摘要：在全球碳中和的新形勢下，歐盟委員會于2021年7月正式提出“碳邊境調節機制”（CBAM）立法提案，并計劃于2023年起實施。本文在總結立法提案關鍵要素的基礎上，著重分析歐盟CBAM的合法性與合理性，研判可能對我國產生的潛在影響，并從國際國內層面提出對策建議。分析發現，歐盟采取“名義”碳市場的形式，初期將覆蓋水泥、電力、化肥、鋼鐵和鋁等5個行業，只核算產品生產過程的直接排放，暫不考慮間接排放，2023—2025年是過渡期，2026年開始正式實施。歐盟CBAM的合法性與合理性面臨諸多挑戰：不符合世界貿易組織國民待遇原則和最惠國待遇原則，但存在滿足關稅與貿易總協定例外條款的可能性；違反國際氣候治理的共同但有區別的責任原則、公平原則和各自能力原則，也不符合公約關于國際貿易歧視或變相限制的條款；對解決碳泄漏問題和保護本土競爭力的作用有限；產品隱含碳核算和碳價確定是技術難點問題。影響評估發現，歐盟CBAM將使我國受影響部門的對歐出口總額降低11%～13%，出口成本增加1億～3.05億美元，其中約四分之三的成本將由鋼鐵行業承擔，對貿易隱含碳的下降作用有待進一步考量；此外，歐盟CBAM將會影響多邊國際氣候談判進程，也會對我國經濟社會發展、國際貿易、產業轉型、技術提升等方面產生間接影響。我國應在國際層面堅定在氣候治理多邊框架下解決碳泄露問題，探索提出中國方案；積極推進貿易自由化，提升我國貿易優勢；加強中歐對話協商，避免CBAM成為中歐“綠色貿易壁壘”。在國內層面穩步加快全國碳排放權交易體系建設，夯實碳排放核算基礎能力，加強科學研究與交流合作。

 

引言

 

自2015年《巴黎協定》達成以來，全球氣候治理進入全面低碳轉型階段。2019年12月，歐盟委員會公布了應對氣候變化、推動可持續發展的“歐盟綠色新政”，其核心是“碳邊境調節機制”（CBAM），目的是保護歐洲企業國際競爭力和解決碳泄露問題。此后，歐盟積極推進CBAM立法進程，經過前期的初始影響評價、公眾咨詢等環節，2021年3月10日，歐洲議會壓倒性地通過了CBAM議案；7月14日，歐委會正式提出包括CBAM在內的“Fit for 55”一攬子立法提案；預計將在2022年完成立法，2023年起實施。

 

歐盟是我國第一大貿易伙伴，經貿關系非常密切。2019年中歐雙邊貿易額達6835億美元，為歷史最高水平，增長速度達到8%。其中，中國向歐盟出口4413億美元，同比增長5.7%，自歐盟進口2422億美元，同比增長5.5%。歐盟成員國中，德國、荷蘭、英國、法國、意大利是中國在歐盟主要的貿易伙伴，占中歐貿易的比重分別為27%、12.5%、12.6%、9.6%、8%。我國產品出口嚴重依賴歐盟等發達國家市場，機電產品、紡織原料及紡織制品、雜項制品、賤金屬及其制品占比較高。與此前歐盟試圖推行的碳關稅政策不同，歐盟CBAM是在低碳轉型成為未來全球經濟社會發展方向的新形勢下提出的，雖然面臨諸多困難挑戰，但歐盟實施CBAM的決心很大，且得到了部分國家的支持。我國也已經提出了碳達峰碳中和目標，走向可持續國際貿易是低碳轉型路徑的重要內容。為此，有必要在總結歐盟CBAM立法提案關鍵要素的基礎上，結合當前國際國內新形勢分析其合法性、合理性，評估其可能對我國產生的影響，并提出應對措施。

 

雖然碳邊境調節并未真正實施，但國內外學者已對其開展了廣泛研究。從定性角度，已有研究分析了碳邊境調節的基本原理，歐盟、美國等發達國家和地區政策進展，航空、航海等特定領域的碳邊境調節機制，與世界貿易組織、全球氣候治理等國際規則的符合性等。從定量角度，已有研究采用投入—產出模型測算了國際貿易中的隱含碳；采用全球動態一般均衡模型（CGE）、全球貿易分析模型（GTAP）等宏觀經濟模型，引入不同類型碳邊境調節政策，設置不同稅率水平，量化評估碳關稅的經濟、環境、社會影響及其福利效應，分析碳邊境調節與碳泄漏的關系。自2019年歐盟提出CBAM以來，國內學者從合理性、合法性、對中國和全球的影響等方面開展了一些研究。段茂盛等分析了CBAM立法草案的關鍵要素、可能對中國帶來的影響和中國潛在的應對措施和行動；謝超和彭文生采用多區域投入產出（MRIO）和CGE模型核算了中國對歐盟出口產品碳強度，評估了CBAM對中國的經濟影響和全球碳減排貢獻；阮雯在定性分析CBAM對中歐貿易影響的基礎上，定量分析了對各產業出口量、產出及銷售價格、貿易平衡、國內生產總值（GDP）及社會福利等的影響；安琪從規則一致性、適用范圍及正當性三方面，分析了碳關稅等機制與世界貿易組織規則的整體適應性。本文試圖聚焦歐盟CBAM的主要爭議點，全面分析CBAM可能的制度安排、合理性和合法性、對我國出口貿易和氣候變化等方面的影響，并從國際國內層面提出有針對性的政策建議。

 

歐盟CBAM的關鍵要素