【摘要】

1、執行標準：對進口歐盟產品的碳含量進行征稅，涉及產品包括鋼鐵、鋁、電力、水泥、化肥（5月17號歐洲議會又提出再加三個行業，有機化工、氫和塑料，但是還沒有確定）。

2、政策目的：歐洲減碳成本比較高，征收碳關稅以防止產業外流。依靠碳關稅可以將歐洲當地綠色產品的成本劣勢轉化為競爭優勢。

3、具體進展：21.7.14草案，僅對直接排放征收，22.5.4版本加入間接排放。5.17，歐洲議會的環境委員會內部通過。6月初，歐洲議會全體表決，如果表決通過，三方協商就成為法律。總體來看，今年年底碳關稅完成立法，最后落地，基本上沒有懸念。

4、執行計劃：5.17歐洲議會提出過渡期縮短到兩年，意味著2025年1月1號開始征稅，過渡期具體是2年還是3年未確定。

5、其他國家情況：美國碳關稅法案沒有民意基礎，通過概率較小。下一個實行碳關稅的國家大概率是英國，未來的趨勢將會是幾個國家一起推進。

6、政策手段：普適性規則+行業特有規則。歐盟在推行“附條件的市場準入”，條件：綠色+人權。

7、碳關稅對光伏行業影響：對光伏行業沒有影響，如果碳關稅執行嚴格，對光伏行業是一個利好，大家都去用綠色能源。

8、循環經濟行動計劃：歐盟要專門為光伏產品設立綠色門檻，涉及組件、逆變器和系統。

具體標準包括：

a）一是環境足跡，光伏產品的碳足跡和生產過程中的能源消耗；

b）產品的發電量；

c）組件的耐用性；

d）長期的性能退化；

e）可維修性；

f）可回收性

整體的邏輯：

歐盟一個大的政策框架叫綠色新政。已經推行好幾年也在不斷地完善中。綠色新政里有很多政策。其中包括碳市場改革、碳關稅、循環經濟行動計劃，還有最新的REpowerEU。

碳關稅是一個邊境措施，核心是產品的碳含量，是進口到歐盟的產品以碳含量為標準征稅。五個產品分別是鋼鐵、鋁、電力、水泥和化肥。

循環經濟行動計劃是碳關稅的一個姊妹政策，它設定產品進入歐洲市場的綠色門檻，這里的產品是沒有歧視性的，是不管歐盟自己生產的還是外國生產的產品，都要滿足這些門檻，這個行動計劃的核心不再是碳含量，而是可持續性。可持續性的范疇要比碳含量要大得多。首要關注的產品是電子產品，比如手機、平板電腦；光伏產品，比如電池（主要是電動汽車電池）；紡織品。

這些是歐盟的單邊措施綠色壁壘。

接著是多國協同采取的措施，去年11月美歐針對特朗普采取的鋼鋁措施達成和解。他們建立了綠鋼俱樂部，英國和日本也被拉進來了，后面還會有其他國家，可能發達國家也會被拉進來。

碳關稅：

學名是碳邊境調節機制。實際上歐盟提了很多年，直到去年才開始駛上快車道。

碳關稅正式進入立法程序，是去年7月14號，歐委會拿出了立法草案。預定到2022年底碳關稅完成立法，從明年1月1號開始正式實施。但是，開始實施并不是開始征稅，有一個緩沖期，三年或者是兩年，緩沖期過后才開始征稅。

立法的進展：去年的7月14號，歐委會拿出立法草案。今年的3月15號，歐盟理事會表示基本上接受去年歐盟委員會提出的立法草案。今年的5月17號，歐洲議會的環境委員會內部也通過了。下一步在6月初，歐洲議會就會全體表決，如果表決通過，三方協商就成為法律。但是5月17號環境委員會拿出來的方案非常激進，也觸動到了歐盟內部產業的利益。總體來看，今年年底碳關稅完成立法，最后落地，基本上沒有懸念。

碳關稅的邏輯：理由叫防止碳泄漏。歐盟長期以來實施比較嚴格的減排政策，造成在歐盟內部企業減排成本非常高。這些企業就有非常強的動力搬到減排成本比較低的國家，比如柬埔寨。這叫產業外流，也叫碳泄漏。即使不搬出去，外部的產品因為碳成本低，也會沖擊歐盟本地的產品。歐盟為了防止碳泄露，就提高進口產品的碳成本，使進口產品的碳成本與歐盟產品相同。

碳關稅原則上對所有國家都適用。去年7月份歐委會發布的適用行業是水泥、電力、化肥、鋼鐵和鋁，都是非常高耗能、高排放的行業。歐盟是有碳泄漏官方的產業清單，清單都是高耗能行業，大概有40多個行業。

5月17號歐洲議會又提出再加三個行業，有機化工、氫和塑料，但是還沒有確定。

碳關稅怎么征：向歐盟出口的產品，每一噸碳就買一張碳票。今天買，價格就是上周歐盟碳市場的平均碳價。即出口到歐盟的產品，都要按照歐盟碳市場的碳價來支付。并且是按年度結算，不是一單一單地去結算去清繳。總的來說，第一步先算出出口產品的碳含量，減去歐盟鋼鐵企業獲得的免費配額。再扣除在中國已經支付的碳價。

碳關稅絕對不是LCA所說的產品碳足跡。歐盟也明確說了不走LCA這條路。碳關稅實際上是組織層面的計算，算的是企業的碳排放量，最后平攤到出口產品上。實際上是減配版的全生命周期產品碳足跡。

碳關稅落地的形式：5月17號歐洲議會提出過渡期縮短到兩年，意味著2025年1月1號開始征稅，具體是兩年的過渡期還是三年的過渡期還沒有確定。

過渡期是不征稅的，雖然不征稅，但從明年的1月1號開始，出口產品就要算碳含量。在碳關稅的語境下，直接排放簡單理解就是企業廠子內部的燃燒排放。直接排放是生產過程中用電的排放。絕大部分企業直接排放很少了，主要是來自于間接排放。一個例外是鋼鐵行業，鋼鐵行業的直接排放非常高，用電反而少。在過渡期報告的時候，直接排放和間接排放都要報告，但是征稅的時候只對直接排放征稅，對間接排放不征稅。

如果按照這個方案來，碳關稅就沒有那么嚇人，因為直接排放很小。之所以引起大家警覺，是因為5月17號歐洲議會環境委員會說間接排放一定要納進來，影響變大了。歐洲議會環境委員會主張把間接排放納入征稅范圍，按理來說歐洲產業應該支持，但是歐洲產業實際上強烈反對。因為間接排放納進來之后，歐盟的企業會失去現在拿到的一些電費補貼。

碳關稅影響誰？

從貿易額看，影響第一大的是俄羅斯，第二是中國，中國就影響鋼鐵和鋁。但是俄烏沖突之后，就沒有太大的必要用碳關稅來限制俄羅斯了，所以中國實際上有可能首當其沖被影響。如果是用去年7月14號歐委會的版本的話，我個人判斷對中國的影響是非常小的。如果采納的是5月17號歐洲議會的版本的話，影響就比較大，估計會在兩者之間找一個折中。是否會重創中國出口還是要看情況。

其他國家對碳關稅的反應：美國在去年歐委會提出來方案之后不到一周，就有議員提出了美國版的碳關稅方案。對于美國版的碳關稅法案，不用太過關心，通過的概率非常小，它沒有歐盟的民意基礎，但是并不意味著美國不會往這個方向發展。加拿大從去年就開始研究，征詢公眾意見。但是美加之間的貿易非常密切，所以加拿大一定要關注美國的態度。英國從去年9月的國會就開始征求公眾意見。前幾天，這個英國的政府也明確提出在2022年之前亮出態度。日本很早就提出來長久的戰略，要和其他國家聯手應對碳泄露問題，沒明確說碳關稅，但是也在考慮。

從這幾個國家來看，歐盟推出碳關稅基本上沒有什么懸念，概率大于99%。第二個一定是英國，因為它本身原來就是歐盟的一部分，不管是能力建設，還是群眾基礎和制度方面都比較完備。國際組織比如WTO、IMF都在說要推出全球的解決方案，但很難達成一致。

現在有一種很明確的趨勢，就是這個政策有可能不是單邊推行，而是幾個國家一起，那就很難應對。未來的貿易規則很有可能在WTO以外，但在制定未來的游戲規則方面，歐盟是遠遠的走在前面了，搞碳市場十幾年了，積累非常充分。

另一個影響最大的是循環經濟行動計劃，歐盟在產品設計、企業信息披露、消費者權利保護、政府采購員、企業責任等多個層面制定規則，推行綠色產品。然后對小電池、光伏、紡織電子建筑產品給予特別的特殊監管，這些東西綠色是更重要的。

2020年初發布的歐盟循環經濟行動計劃是一個方針、指導性文件。今年三月發布“規則大禮包”。大禮包的宗旨是使可持續產品成為歐盟的規范以后，歐盟市場就完全是綠色產品的天下。預計2024年底，歐盟編制一張規則網。這個網覆蓋所有產品，除了食品和藥品等極少的產品，涵蓋產品的整個生命周期，從開始設計到生產到使用階段，最后到廢氣處理。生命周期的結尾要減少垃圾的產生，要易于回收分類。

循環經濟行動計劃主要影響商品，關稅主要影響的是生產資料，規則網織成之后要在全生命周期實現可持續性。特別強調設計階段，在設計階段就基本決定產品生命鏈條。歐盟消費者覺悟很高的，愿意多花一點錢去買綠色的產品，現在可持續性原則就是沒有信息無市場，要推行強制的可持續性標簽。產品數字護照，企業不能隨便宣稱是一個綠色企業，要宣稱可以，必須用歐盟的環境足跡來證明綠色。

另外企業要做供應鏈盡職調查，包括人權、環境、其他產品。保證各個零部件都要做供應鏈盡職調查，不會有強迫勞動。歐盟政府是一個大的采購方，要運用這個作為一個杠桿來撬動綠色產品，要設定政府采購的強制目標，有多少是可持續產品公示商家禁止銷售、銷毀退貨的產品。

手段方面，一個是搞一批普適性規則，適用于各個行業各種產品；再弄一些行業特有的規則，比如針對紡織品電子產品，電池光伏和建筑產品。歐盟的循環經濟行動計劃和碳關稅，就是歐盟做的綠色貿易壁壘。歐盟在推行“附條件的市場準入”，條件：綠色+人權。總結來說：可持續是大于低碳的可持續，環境足跡這個概念是大于碳足跡的，綠色貿易壁壘大于碳關稅。

碳關稅不影響光伏行業，如果碳關稅搞得很嚴，我認為對光伏行業是一個利好，都去用綠色能源，碳關稅不是綠色壁壘的宇宙邊界。

剛才說的大禮包就提到了，歐盟要專門為光伏產品設立綠色門檻，涉及組件、逆變器和系統。政策手段：生態設計；能效標簽；綠色公共采購。

一是環境足跡，光伏產品的碳足跡和生產過程中的能源消耗；二是最后產品的發電量；三是組件的耐用性；四是長期的性能退化；五是可維修性；六是可回收性。光伏產品在不同的氣候條件下，能效是不一樣的，按照氣候條件來說有a到g7個等級。在招標評分考慮光伏產品的環境影響，不限于碳足跡。

最大的威脅是歐美聯合起來一起搞，去年11月初，特朗普搞232鋼鋁關稅，對出口到美國鋼和鋁都加征關稅，實際上在和所有國家打貿易戰。去年10月底，美國和歐盟針對“232鋼鋁關稅”達成和解，這是第一步。第二步用兩年時間談成一個世界上第一個以碳含量為標準的針對鋼鋁產品的貿易安排。綱領解決兩個問題，一是全球的氣候變暖，二是非市場經濟導致的產能過剩。俱樂部的本質是要建立歐美和發達國家之間，包括日本、韓國、加拿大、英國，以碳含量和市場經濟為雙重門檻的綠鋼俱樂部。明確表示鋼鐵是一個突破口，美國和歐盟在減排上最有優勢，未來還會往其他產品擴展，把這個規則推廣變成全球的貿易規則。

【Q&A】

Q：碳關稅/綠色貿易壁壘是以碳含量為標準的國際貿易秩序，中國只能去適應？

沒有人攔著中國發揮主導作用，歐盟在制定政策是由于減碳做得好，建立在產業技術上、減碳基礎上。中國需要先減碳，或發展光伏，之后才會有制定規則的發言權。

Q：中國產品出口歐洲需要遵守歐洲規則，出口美國也需參考歐洲規則，全球其他地區的銷售情況如何？未來趨勢如何？

碳規則分為兩部分，方法論加數據。方法沒有區別，中國和歐盟提都一樣，只有微小差距，而數據方面差距較大，歐盟對于中國電網排放因子的數據可能不夠新，我們的生產的能耗物耗數據是在中國企業手中的，尤其是光伏行業，不能聽歐盟說用了多少單位電耗，因為全世界絕大多數產品都是我國產的，數據方面我國可以發揮主導權。

Q：美國反規避最新動態？后續？

反規避不是豁免，美國認為中國的硅片等零件在中國生產，最后在越南組裝，有規避稅的嫌疑，但如果是硅料是中國產的，而剩下的國外生產，美國就認為是可以的。

Q：歐洲企業是否會對中國執行類似美國的雙反政策，比如進行關稅的調整？

不排除，但本人認為雙反執行這么久，產品已經主要由中國生產了，表明雙反用處不大。雙反可能仍然是會被考量的工具，但他們可能優先考慮低碳等標準（相當于門檻）。雙反征稅的成本總有辦法來抵消，但低碳的門檻需要先達到。

歐美目前處于尷尬期，俄烏沖突令他們意識到需要做能源轉型，需要大量使用光伏，但是就會利好中國企業，而且他們百分之百的依賴中國企業，所以他們只能是一步步的限制。

Q：5月17號環境委員會要求把間接排放納入，為什么他們本國的電力優惠會被取消？

碳關稅目的是為了防止碳泄漏，碳關稅沒推行之前，歐盟企業承擔了較高碳排放成本，歐盟政府為安撫企業對之進行補貼，給了一部分免費排放配額和一部分電價補貼。以此來防止這些企業跑出去。現在對進口產品征稅，不該一邊征稅一邊補貼，所以就取消了優惠，但這動了歐盟產業的蛋糕。

Q：碳稅與碳足跡征收目前進展如何？

碳稅規則掌握在歐盟手里，碳稅跟碳關稅不是一回事，碳關稅是生產的月份排放了多少，碳足跡是體現產品的原料采集一直到最后組件的解體，多年來構成了產品碳足跡。這幾個概念時空概念有交錯。

Q：如何看待多晶硅企業，包括國內國外的，是否會受到碳關稅影響？

所有的光伏企業及產業鏈上下游沒有一家會受到碳關稅的影響，因為根本不在其范圍內。會受到的是對產品的綠色的要求的影響。碳關稅跟光伏產業鏈沒關系。但歐盟對綠色有要求，而且整個光伏產業鏈的排放主要在上游，在金屬硅和多晶硅方面，國內國外都有比較好的企業，但新疆、內蒙等主要用煤電的行業可能電力結構就會有天然的劣勢。

Q：碳稅是按照交易金額還是交易量？

交易金額。但目前中國碳市場紅利沒有一家能吃到，因為中國碳市場只有電力。

Q：中國和歐洲大概在30年之后對接，兩邊碳價成本現在差10倍，未來要在30年左右要打平？（linking碳市場）

本人認為不合理，對國內的整個產業鏈的沖擊成本太高，總共碳關稅覆蓋產品較少，抬高整體中國碳價不靠譜。

可以提高國內碳價，就能有更多沖抵空間，但可能對方不認，或期限比較長。本人認為應該由歐盟來認碳抵消或者碳匯、綠電。比如企業購買綠電、林業碳匯，歐盟應該認，因為這與歐盟主張的目標一致，貢獻了全球變暖。歐盟目的就在于市場化中選擇減碳成本最低的企業。如果中國企業的成本和歐盟的排放成本差不多，綠電也多賣光伏風電，對全人類氣候變暖也有好處，貿易保護的摩擦也少了。

Q：歐洲高能耗企業失去優惠，可能導致外國企業競爭力減弱，為什么不考慮這些企業的市場份額、議價能力等動態賬目？考慮間接排放則規則還存在漏洞？

企業需要確定性。不考慮間接排放就只對鋼鐵水泥有意義，尤其是鋼鐵。鋼鐵直接排放分為燃燒排放和過程排放，目前很少有直接排放。

Q：未來會否有長流程短流程的？

鋼鐵流程減一點都意味著巨大投入，不是大家都去做短流程。

之所以歐美先從鋼鐵下手，就是因為他們的鋼比我們綠一倍以上，所以他們要把成本劣勢變為競爭優勢。

Q：另一種繞的方式，比如不直接出口鋼鐵，把鋼鐵做成集裝箱，這樣生產過程中排放就比較少，可以嗎?

歐盟已經想到這個問題了，已經把百分之百鋼制品都包括進去了，這塊堵得比較死。

Q：您提到他們把塑料、氫也都堵上，這種考慮直接、間接的因素嗎？

一樣的。整個29張稅號有機化學都拿進去了，塑料屬于對中國出口影響很大的，比鋼鐵大，有機化學量更大。

Q：中國的塑料企業未來稅增加，未來市場份額要下降？

除了要下降市場份額，還有一點是高耗能的工業生產大部分用電，這與光伏密切相關，我們的電網排放因子比歐盟甚至韓國都高很多。

歐盟的電網組合即有天然氣又有核，風電占了40%左右，而中國70%是煤，大家工藝路線一樣，都要用電，別人的電更綠，中國就比較吃虧。

Q：像制冷劑中二氧化碳會是考慮重點嗎，看綠色溢價很低？

碳關稅以二氧化碳為主，甲烷、一氧化氮他都沒考慮。