CCA的基本邏輯是，以美國產品的平均碳含量為基準線，對碳含量超過基準線的進口產品和美國產品均征收碳費。

 

1. 產品范圍

 

在CCA下，碳稅的征收對象是一些能源密集型的初級產品，包括化石燃料、精煉石油產品、石化產品、化肥、氫氣、己二酸、水泥、鋼鐵、鋁、玻璃、紙漿、紙張和乙醇。

 

2. 碳含量基準線

 

生產上述初級產品的美國企業，如果負有向美國環保署（EPA）報告溫室氣體排放量的義務（即GHGRP報告義務），則須向美國財政部報告其排放量、電耗和產量。根據這些數據，美國財政部將計算出每一種美國產品的平均碳含量（覆蓋范圍一和范圍二排放），并以此作為基準線。在2025年至2028年期間，這個基準線每年下調2.5%。從2029年起，基準線每年下調5%。

 

3. 對高碳美國產品和進口產品均征收碳費

 

從2024年開始，不論是美國產品還是進口產品，如果其碳含量低于基準線（即美國同類產品的平均水平），則無需繳納碳費。反之，如果碳含量超過基準線，則對超出部分征收55美元/噸的碳稅。這個碳稅標準每年上浮5%。

 

4．進口產品范圍向下游延伸

 

在2024和2025年，進口碳稅只適用于上面第1點提及的產品范圍，即一些能源密集型的初級產品。但是從2026年起，產品范圍開始向下游延伸——如果進口的加工產品中含有500磅的涉稅初級產品，也要被征收碳費（例如，如果一臺進口機床中的鋼鐵含量達到500磅，也要繳納碳費）。到2028年，這個門檻將進一步降低到100磅初級產品。

 

那么對于美國生產的加工產品，如果含有500磅美國生產的涉稅初級產品，是不是也要收碳稅呢？目前看是不用。這里的邏輯似乎是，美國生產的加工產品已經從其上游初級產品那里繼承了碳稅成本。但其實這里有漏洞，因為美國的垂直整合企業有可能規避掉高碳初級產品的碳費。

 

CCA還規定，加工產品的原產地以其包含的初級產品決定；加工產品中如包含多種初級產品，則其碳費為各種初級產品的應繳碳費之和。這一定會引出一系列非常復雜和棘手的技術問題。不過現在是碳關稅的拓荒時代，既然沒有任何國際規則和共識，各國都可以充分發揮創造力。

 

5. 如何確定進口產品的碳含量

 

進口產品的碳含量采用原產國的行業平均碳強度。如果原產國的排放數據不可靠或無法驗證，則采用該國整體經濟的碳強度（economy-wide carbon intensity）。而“來自透明經濟體的生產者”可以使用自己的碳強度，也就是說不使用行業平均值。最后這一句話非常眼熟，似乎又預示著某種“非市場經濟”待遇。

 

6. 出口退稅和“窮國”豁免

 

美國生產的初級產品在出口時可享受碳稅返還，但美國生產的加工產品則無此待遇。另外CCA還規定，對來自最不發達國家的進口產品實行豁免。 本@文$內.容.來.自：中`國`碳`排*放^交*易^網 t a np ai fan g.c om