碳稅是以含碳燃料（如煤炭、汽油、柴油）為征稅對象，向化石燃料生產者或使用者征收，或者直接對二氧化碳或其他溫室氣體排放量征收的一種環境稅，其出發點是解決環境的負外部性問題。與碳交易基于總量控制（Cap-and-Trade）設計原則不同，碳稅制度設計的核心是價格控制（Tax-orprice-based regimes），由政府設定稅率，碳稅所覆蓋的企業通過繳納碳稅支付碳排放成本。簡單來說，碳交易的降碳邏輯是設置排放總量上限，通過逐年降低排放總量上限實現減排目標，而碳稅機制則不設置排放總量上限，通過價格干預引導經濟主體優化生產經營行為，從而實現碳減排目的。

 

因此，碳稅具有“雙重紅利”性。第一重紅利為環境紅利，征收碳稅將提高傳統化石能源的使用成本，促使企業通過新能源替代化石能源利用或提高能效等方式，合理減少碳稅支出，從而實現全社會減排；第二重紅利為社會福利，為降低企業的稅賦負擔，政府開征碳稅的同時將相應降低其他稅種稅率，或者增加對居民和企業的轉移支付，碳稅可被政府用于加強碳減排或應對氣候變化等投入，創造社會福利。

 

碳稅機制還能彌補碳市場在機制設計上的不足：首先，碳市場由于準入門檻設置，導致部分中小企業無法被納入，碳市場機制也無法對其發揮減排促進作用，而碳稅征收對象適用于所有市場主體，對所有納稅主體都將產生減排推動效應，具有普遍性與公平性；其次，碳市場下碳價具有一定的波動性，企業投資低碳技術的回報預期存在不確定性，而碳稅價格確定，可以讓企業盡量避免由于碳價波動而引起的的減排成本風險，并促進綠色低碳技術進步；同時，碳交易成本明顯高于碳稅，建立MRV體系等花銷會對部分企業造成一定的經營負擔，而碳稅征收可基于現有的征稅系統開展，對企業而言，交易成本相對較少，不會造成過重的經營負擔。