為貫徹《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，落實《國務院辦公廳關于加快推進社會信用體系建設 構建以信用為基礎的新型監管機制的指導意見》，近日，國家發展改革委和稅務總局聯合印發《關于加強個人所得稅納稅信用建設的通知》，強化個人所得稅納稅信用協同共治，促進納稅人依法誠信納稅。

　　

　　《通知》要求，各地區、各部門要按照黨中央、國務院關于社會信用體系建設的決策部署，以培育誠信意識、踐行社會主義核心價值觀為根本，加強個人所得稅納稅信用建設。堅持依法推進原則，建立健全個人所得稅納稅信用機制；堅持業務協同原則，充分發揮各業務主管部門作用，形成個人所得稅納稅信用建設合力；堅持權益保護原則，維護納稅人合法權益。

　　

　　《通知》指出，建立個人所得稅納稅信用管理機制，要全面實施個人所得稅申報信用承諾制，納稅人需對填報信息的真實性、準確性、完整性作出承諾，承諾的履行情況納入個人信用記錄；建立健全個人所得稅納稅信用記錄，稅務部門以自然人納稅人識別號為唯一標識，以個人所得稅納稅申報記錄、專項附加扣除信息報送記錄、違反信用承諾和違法違規行為記錄為重點，依法依規采集和評價自然人納稅信用信息；建立自然人失信行為認定機制，對于情節嚴重、達到重大稅收違法失信案件標準的，稅務部門將其列為嚴重失信當事人，依法對外公示，并與全國信用信息共享平臺共享。

　　

　　《通知》要求，完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒機制，對個人所得稅納稅信用記錄持續優良的納稅人，相關部門應提供更多服務便利，依法實施綠色通道、容缺受理等激勵措施；鼓勵行政管理部門在頒發榮譽證書、嘉獎和表彰時將其作為參考因素予以考慮；對個人所得稅嚴重失信當事人，稅務部門將推送相關部門，依法依規實施聯合懲戒。

　　

　　《通知》強調，加強信息安全和權益維護，依法保護自然人納稅信用信息，加大對信用信息系統、信用服務機構數據庫的監管力度，按最小授權原則設定自然人納稅信用信息管理人員權限，保護納稅人個人隱私；對個人所得稅納稅信用記錄有異議的，納稅人可向稅務部門提出異議申請，稅務部門應及時反饋；鼓勵自然人在規定期限內主動糾正失信行為、消除不良影響，開展信用修復。

　　

　　《通知》要求，各地區、各部門要充分利用報紙、廣播、電視、網絡等渠道，做好個人所得稅改革政策解讀，加大依法誠信納稅宣傳力度，提升全社會誠信意識，形成崇尚誠信、踐行誠信的良好風尚。

 

權威解讀

 

國家發展改革委財政金融和信用建設司、稅務總局納稅服務司有關負責人答記者問

 

1.

問：近日，國家發展改革委辦公廳、稅務總局辦公廳聯合印發《關于加強個人所得稅納稅信用建設的通知》（以下簡稱《通知》），請問出臺這一通知的主要背景是什么？

　　

　　答：2019年1月1日起全面施行的新個人所得稅法及其實施條例，是黨中央、國務院著眼于優化稅收制度、推動經濟發展、惠及百姓民生作出的一項重大決策部署。加強個人所得稅納稅信用建設，有效引導納稅人誠信納稅，公平享受減稅紅利，既有利于形成個人所得稅納稅信用建設合力，保障新個人所得稅法及其實施條例的順利實施，也有利于充分發揮信用監管的基礎性作用，推動稅務領域信用體系建設邁上新臺階。為此，國家發展改革委聯合稅務總局印發《通知》，圍繞建立個人所得稅納稅信用管理機制、完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒機制、加強信息安全和權益維護、強化組織實施等方面提出具體要求，有序推動個人所得稅納稅信用建設深入開展。

　　

2.

問：能否介紹一下《通知》的具體內容，以及個人所得稅納稅人需要注意的事項？

　　

　　答：按照《國務院辦公廳關于加快推進社會信用體系建設 構建以信用為基礎的新型監管機制的指導意見》，《通知》涵蓋了個人所得稅事項辦理的事前、事中、事后全過程，納稅人在辦理相關事項時應重點關注以下內容，以在點滴間積累自身的納稅信用：

　　

　　一是事前關注信用承諾。稅務部門已在個人所得稅自行納稅申報表、個人所得稅專項附加扣除信息表等表單中設立了信用承諾書，提示納稅人對填報信息的真實性、準確性、完整性作出承諾。信用承諾的履行情況將納入個人信用記錄。

　　

　　二是事中注重誠實守信。《通知》規定，稅務部門將以個人所得稅納稅申報記錄、專項附加扣除信息報送記錄、違反信用承諾和違法違規行為記錄為重點，研究制定自然人納稅信用管理的制度辦法。對個人所得稅納稅信用記錄持續優良的納稅人，稅務部門將聯合相關部門實施聯合激勵；對于違反相關法律法規，違背誠實守信原則，存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息等失信行為的當事人，稅務部門將列入重點關注對象，依法依規采取行政性約束和懲戒措施；對于情節嚴重、達到重大稅收違法失信案件標準的，稅務部門將列為嚴重失信當事人，依法對外公示，并與全國信用信息共享平臺共享，推送相關部門實施聯合懲戒。

　　

　　三是事后關注合法權益。《通知》規定，納稅人對個人所得稅納稅信用記錄有異議時，可向稅務部門提出申請，稅務部門將及時回復并反饋結果。與此同時，稅務部門將為納稅人提供信用修復渠道，鼓勵自然人在規定期限內主動糾正失信行為、消除不良影響，開展信用修復。